¿Cómo y cuánto tengo que pagar de impuestos?

En este artículo, entenderemos cómo funcionan los impuestos y devoluciones en Chile para un profesional que emite boletas de honorarios. 

Impuestos van, impuestos vienen… Nadie entiende nada, nadie sabe para quién trabaja.

¿Te conviene operar como persona natural o como una empresa? ¿Facturas o boletas? Si actúas como empresa, estarás evadiendo impuestos?!?!?!

Acá, en Encuadrado, queremos ayudarte a dormir más tranquilo (tanto por tu billetera como tu conciencia) así que preparamos una serie de artículos que explica:

  1. Cuánto impuesto pagas y cómo si funcionas como persona natural.
  2. Cómo se vería tu pago de impuestos si operas como empresa.
  3. Cuándo conviene operar como empresa versus como persona natural.. 

En este artículo, responderemos la primera pregunta y entenderemos cómo funcionan los impuestos y devoluciones en Chile para un profesional que emite boletas de honorarios electrónicas. 

¿Qué impuestos tiene que pagar esta persona?

El principal impuesto que pagará esta persona es el Impuesto Global Complementario (IGC)

¿Cuándo se paga este impuesto?

Todos los años en abril sucede la Operación Renta. El 30 de abril es la fecha de vencimiento del pago de los impuestos del año anterior (el llamado año tributario). Por ejemplo, el 30 de abril del 2021 se paga el impuesto del año 2020.

El 30 de abril del 2022 se pagará el impuesto del año 2021 y así sucesivamente.

¿Cuánto se paga de impuestos?

Ok, ahora vamos a los números. Para saber el número exacto a pagar, hay que revisar la tabla que está más abajo. (Esta tabla es válida para la operación renta que se paga hasta el 30 de abril del 2022).

A la fecha que se escribe este artículo (23 de agosto 2021) esta es la tabla.

Tabla de calculo del impuesto global complementario en Chile
Fuente: https://www.sii.cl/valores_y_fechas/renta/2021/personas_naturales.html


Probablemente, sabes que en la Operación Renta de cada año se suelen devolver impuestos (si no lo sabías, grata sorpresa!). Esto es una mezcla de la tabla anterior y al hecho de que los impuestos se pagan todos los meses al emitir boletas de honorarios. En este artículo de iniciación de actividades y boletas como profesional independiente explicamos cómo funcionan las boletas.

En vez de poner una fórmula complicada, te queremos mostrar dos ejemplos concretos de cómo usar la tabla anterior.

Hagamos un ejemplo

Imaginemos una persona que durante el año 2021, emitió boletas de honorarios todos los meses por un total 600.000 pesos cada mes. Es decir, esta persona boleteó 600 mil por 12 meses, en total, 7.2 millones de pesos en el año 2021.

La Renta Imponible Anual de esta persona (es decir, todo lo boleteado) cae en la primera fila de la tabla porque es menos que $8.266.698. Por lo tanto, está EXENTA de impuestos como indica su Factor.

Pero, ¿no era que está persona estuvo pagando todos los meses por sus boletas emitidas? Aquí es donde entra la devolución.

El impuesto a las boletas de honorarios durante el 2021 será de 11.5%. Esta persona todos los meses tuvo que pagar el 11.5% de los 600.000 que boleteó. Es decir, 69.000 cada mes.

En total ha pagado 69.000 * 12 meses de impuestos, es decir un total de 828.000.

Pero como la persona está exenta de pagar impuestos, en la Operación Renta de abril 2022 a esta persona le deberían devolver todo ese impuesto (828.000 pesos) que ya fue pagado.

Otro ejemplo!

Supongamos una persona que emite boletas de honorarios por 2.000.000 de pesos cada mes. Así, en el año 2021 esta persona boleteó 24.000.000

Esta persona pagó el 11.5% de los 2.000.000 que boleteó cada mes, es decir 230.000 * 12 meses, para un total de 2.760.000 en el año.

Dado que los ingresos totales del año 2020 de esta persona son 24.000.000, hay que fijarse en la tercera fila de la tabla (desde: 18.370.440 hasta 30.617.400). Es decir, se le aplica un factor de 0.08 y una cantidad a rebajar de 1.065.485:

0.08 * 24.000.000 - 1.065.485 = 854.515

Entonces, los impuestos reales que debió pagar eran 854.515, pero ya pagó 2.760.000. Por lo tanto, en la Operación Renta del 2022 le devolverán 1.905.485, la diferencia entre lo pagado (2.760.000) y lo que corresponde según el tramo de Impuesto Global Complementario.

La fórmula mágica

Sólo para cerrar, la fórmula para saber exactamente qué va a pasar en la Operación Renta:

Devolución 2022 = Impuesto Pagado 2021 - (Factor*Renta Imponible Anual 2021 - Cantidad a Rebajar)

Y listo!

En los próximos artículos, explicaremos cómo se calculan los impuestos como empresa y cuándo te conviene operar como persona natural o como empresa

Como siempre, si tienes preguntas nos puedes hablar directamente por el chat que encuentras en la esquina derecha de esta página.

Pablo Diaz
Director de Operaciones